Impuesto de sucesiones en Andalucía: cuánto se paga y cómo liquidarlo
Hijos, cónyuge y padres cuentan en Andalucía con una reducción de 1.000.000 € por heredero y una bonificación del 99 % de la cuota. Eso no elimina la obligación de presentar el impuesto, y el plazo corre desde el día del fallecimiento. Estas son las reglas vigentes en 2026. Si lo prefiere, nos encargamos de la liquidación.
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Cuánto se paga de impuesto de sucesiones en Andalucía según quién hereda
El impuesto sobre sucesiones y donaciones es un tributo estatal cedido a la Junta de Andalucía. Grava las adquisiciones por causa de muerte (mortis causa) y las donaciones. Lo regula la Ley 29/1987 y, para los herederos andaluces, la Ley 5/2021 de tributos cedidos (que sustituyó al texto refundido aprobado por el Decreto Legislativo 1/2018), con los beneficios fiscales vigentes a 1 de enero de 2026. Se calcula por heredero, no por herencia: cada uno liquida su parte, y la cantidad depende de lo que recibe.
El resultado depende de cuatro datos: el grado de parentesco, el valor de los bienes que recibe, las reducciones que le correspondan y si vivía en Andalucía el fallecido.
Grupos I y II. Hijos, adoptados, nietos por representación, cónyuge, pareja de hecho inscrita, padres y abuelos. Son los familiares directos. Reducción de 1.000.000 € y bonificación del 99 % de la cuota.
Grupo III. Hermanos, tíos, sobrinos y parientes por afinidad. Reducción de 10.000 € y coeficiente multiplicador de 1,5. Sin bonificación.
Grupo IV. Primos, parientes más lejanos y personas sin parentesco. Sin reducción por parentesco y coeficiente de 1,9.
A los herederos con discapacidad se suma una reducción de 250.000 € (grado igual o superior al 33 %) o de 500.000 € (igual o superior al 65 %), compatible con la de parentesco.
99 %
Bonificación sobre la cuota para hijos, cónyuge y padres (Grupos I y II)
Bonificación del 99 % en Andalucía: requisitos y límites
La bonificación del 99 % se aplica a la cuota tributaria de las herencias que reciben los Grupos I y II (artículo 39 de la Ley 5/2021). También alcanza a las parejas de hecho inscritas y a los acogidos de forma permanente, que la ley equipara a cónyuges y adoptados.
Los requisitos reales de estas adquisiciones son estos:
- Que el heredero pertenezca al Grupo I o II, o esté equiparado.
- Que se aplique la norma de la Comunidad Autónoma de Andalucía: el fallecido debe haber tenido su residencia habitual aquí, es decir, haber vivido en Andalucía más días que en ningún otro sitio durante los cinco años anteriores al fallecimiento.
- Que el impuesto se presente en plazo, con un acuerdo de reparto o sin él: la bonificación no depende de que la familia esté de acuerdo.
La bonificación no es una exención. Se aplica sobre la cuota que queda después de la reducción y la escala del impuesto. Si la base liquidable es cero, la cuota es cero. Si la base supera el millón de euros, hay cuota y se bonifica el 99 %.
Un ejemplo con la normativa de 2026: un hijo mayor de 21 años recibe bienes por un valor neto de 1.500.000 €. Resta 1.000.000 € y le quedan 500.000 € de base liquidable. La escala andaluza da una cuota de 99.620 €, y con el 99 % de bonificación paga 996,20 €. Es solo un ejemplo de cálculo.
Para un sobrino que hereda 100.000 € (impuesto sobre sucesiones del Grupo III), sin bonificación, el cálculo es otro: base liquidable de 90.000 €, cuota de 11.020 € y, con el coeficiente de 1,5, un impuesto de 16.530 €.
Reducciones del impuesto de sucesiones: vivienda habitual, empresa y discapacidad
Además de la reducción por parentesco, la herencia puede tener otras reducciones sobre la base imponible:
- Vivienda habitual del fallecido. Reducción del 99 % para cónyuge, ascendientes, descendientes o un pariente colateral mayor de 65 años que hubiera convivido con el fallecido los dos años anteriores. Hay que mantener la vivienda tres años desde el fallecimiento, salvo que el heredero fallezca antes.
- Empresa individual, negocio profesional y participaciones. Reducción del 99 % si el fallecido ejercía la actividad de forma habitual, personal y directa, o la entidad cumple las condiciones de la ley, y el heredero mantiene lo recibido tres años.
- Seguros de vida. Tributan como parte de la herencia del beneficiario y también se benefician de las reducciones por parentesco.
Todas las transmisiones con reducción llevan requisitos y plazos de mantenimiento. Si se incumplen después, hay que devolver lo ahorrado con intereses. Por eso conviene saber qué se firma antes de adjudicar los bienes.
Si lo que le preocupa es la planificación de una herencia futura, por ejemplo una donación de padres a hijos en vida, quien recibe (el donatario) no tributa por sucesiones sino por donaciones, con su propia bonificación y la exigencia de escritura pública. Lo explicamos en la guía del impuesto de donaciones en Andalucía.
Plazo del impuesto de sucesiones: seis meses y prórroga con el modelo 659
El impuesto sobre sucesiones se presenta dentro de los seis meses siguientes al fallecimiento, según el artículo 67.1.a) del Real Decreto 1629/1991 y la normativa andaluza. Si la persona falleció el 17 de febrero, el plazo termina el 17 de agosto; si falleció el 10 de junio, el 10 de diciembre. El plazo no se detiene mientras se reúnen certificados, saldos o escrituras.
Si el expediente necesita más tiempo, se puede pedir una prórroga de otros seis meses con el modelo 659. Estas son las reglas:
- Hay que solicitarla dentro de los cinco primeros meses. Después no se concede.
- La firman los herederos, con sus datos, el parentesco, una valoración aproximada de los bienes y los motivos, junto con la certificación de defunción.
- Si pasa un mes sin respuesta de la Agencia Tributaria de Andalucía, se entiende concedida.
- La prórroga empieza al acabar los seis meses y genera intereses de demora hasta que se presente el impuesto. No aplaza el pago.
Presentar fuera de plazo sin prórroga supone recargos, incluso cuando la cuota final es cero.
Modelo 650: cómo se presenta y se paga la autoliquidación
El modelo 650 es la autoliquidación individual de cada heredero. Junto a él se presenta el modelo 660, la declaración del caudal hereditario con todos los bienes y su valoración. Se presentan por vía telemática en la Agencia Tributaria de Andalucía o de forma presencial con cita previa.
Si el fallecido no vivía en Andalucía, el impuesto corresponde a otra comunidad o a la Agencia Tributaria estatal, y la bonificación andaluza no se aplica. Con herederos o bienes en el extranjero conviene comprobar la residencia fiscal antes de presentar nada.
Los inmuebles se valoran con el valor de referencia del Catastro a la fecha del fallecimiento. Si el valor de referencia perjudica al heredero, la ley permite impugnarlo al pedir la rectificación de la autoliquidación. Un valor de una escritura antigua o una estimación de mercado no sirven como base.
Liquidamos el impuesto de sucesiones por usted, también online
Nuestro servicio de liquidación de sucesiones lo presta un equipo con experiencia en herencias de familias andaluzas y de herederos que viven fuera de España. Cada cliente recibe una atención personal: un experto del despacho estudia su situación, le explica cada paso y le propone la solución que mejor se ajusta a sus objetivos, siempre dentro de la ley.
Somos especialistas en este proceso: preparamos y presentamos el modelo 650 como colaboradores sociales de la Junta de Andalucía. Usted nos envía los documentos; nosotros calculamos, presentamos y le entregamos el justificante. Si antes quiere una cifra orientativa, tiene la calculadora del impuesto de sucesiones. Le damos asesoramiento sobre cada decisión que afecte al impuesto, también si hay legatarios además de herederos.
Revisamos la residencia y el grupo de cada heredero. Antes de calcular, comprobamos qué comunidad es competente y quién tiene derecho a la bonificación.
Valoramos bienes y aplicamos las reducciones. Cada transmisión se estudia por separado. Inmuebles con valor de referencia, cuentas, vehículos, seguros, inversiones y deudas deducibles.
Controlamos los plazos. Si hace falta, solicitamos la prórroga con el modelo 659 dentro de los cinco primeros meses.
Presentamos y pagamos en plazo. Modelos 650 y 660, justificante y datos para el pago, con el calendario de cada heredero.
Si además necesita que alguien lleve la herencia entera (aceptación de la herencia, reparto ante notario, registro), vea nuestros abogados de herencias en La Línea de la Concepción. Si solo necesita el trámite, vea cómo liquidamos los modelos 600, 650 y 651.
Documentos para liquidar el impuesto de sucesiones
Para su seguridad, los documentos se tratan con confidencialidad y se usan solo para esta gestión. Si no sabe qué falta, haga una consulta y le indicamos los pasos: qué pedir al Registro de Actos de Última Voluntad, a los bancos y al Catastro.
Reúnalos desde el primer día del proceso. Recopilar información bancaria o registral lleva semanas.
- Certificado de defunción y certificado de actos de última voluntad.
- Testamento o, si no existe, el acta de declaración de herederos.
- DNI y datos de parentesco de los herederos.
- Certificados bancarios con saldos a la fecha del fallecimiento.
- Escrituras, notas simples y referencia catastral de cada inmueble.
- Datos de vehículos, inversiones, participaciones y seguros de vida.
- Justificantes de deudas y cargas deducibles.
- Un inventario de bienes y deudas, aunque sea provisional: nosotros lo completamos.
También online
Si usted vive fuera de La Línea, de España o en el extranjero, no necesita venir. Hacemos una videollamada, nos envía los documentos por WhatsApp o por correo, firma con firma digital y presentamos todo de forma telemática. Despacho en La Línea de la Concepción; online o en persona.
Errores frecuentes que encarecen una herencia
Con una buena gestión de los plazos y de los documentos se evitan estos errores. Cada situación es distinta, y por eso adoptamos medidas a medida de la herencia: tenemos ayuda profesional para cada paso, desde el cálculo hasta el pago, en materia de sucesiones y de reducciones.
Confundir bonificación con exención
El 99 % se aplica sobre la cuota. No convierte la herencia en una operación sin obligaciones.
Dejar pasar el mes cinco
Después ya no se puede pedir la prórroga.
Valorar mal los inmuebles
Una valoración incorrecta provoca regularizaciones y recargos.
Olvidar seguros, inversiones o cuentas en el extranjero
Hay que analizar todo el patrimonio antes de cerrar el reparto.
Vender la vivienda heredada antes de tres años
Si se aplicó la reducción por vivienda habitual, hay que devolverla con intereses.
Firmar el reparto sin revisar la fiscalidad
La forma de adjudicar los bienes cambia lo que paga cada heredero, y el Reglamento del impuesto (Real Decreto 1629/1991) fija obligaciones formales que conviene conocer.
Dudas frecuentes sobre el impuesto de sucesiones en Andalucía
¿Su caso no aparece aquí? Cuéntenos por WhatsApp la fecha del fallecimiento y dónde vivía, y le respondemos.
¿Se paga el impuesto de sucesiones en Andalucía?
Sí, hay que presentarlo, pero los hijos, el cónyuge y los padres tienen una reducción de 1.000.000 € por heredero y una bonificación del 99 % de la cuota. El resultado depende del valor de lo heredado y del parentesco.
¿Cuándo se está exento de pagar el impuesto de sucesiones?
La ley andaluza no declara la herencia exenta: aplica reducciones y la bonificación del 99 %. Si la base liquidable es cero, la cuota es cero, pero el impuesto sigue presentándose en plazo.
¿Quién tiene derecho a la bonificación del 99 %?
Los Grupos I y II de parentesco, y los equiparados por la ley (pareja de hecho inscrita y acogimiento permanente), siempre que se aplique la ley andaluza: porque el fallecido residía en Andalucía o, si vivía fuera de España, porque aquí están los bienes de más valor (lo explicamos en herencias de residentes en Gibraltar). Los hermanos, tíos y sobrinos no la tienen.
¿Cuál es el plazo para presentar el impuesto de sucesiones?
Seis meses desde el fallecimiento. Se puede pedir una prórroga de otros seis meses, y debe solicitarse dentro de los cinco primeros con el modelo 659.
¿Qué pasa si hay herederos que viven fuera de España?
Depende de dónde residía el fallecido y de dónde están los bienes. Revisamos ambos datos y le decimos ante qué Administración se presenta y qué normativa se aplica.
¿Son una gestoría?
No. Somos asesores fiscales y abogados. Presentamos y liquidamos el impuesto de sucesiones y llevamos la parte fiscal de la herencia, pero no llevamos contabilidad mensual ni nóminas.
¿Pueden llevar mi herencia entera?
Sí, desde la aceptación hasta el registro. Si la familia ya está en un pleito (impugnación del testamento o división judicial), se lo diremos con claridad desde el primer contacto.
Cuéntenos su caso y liquidamos el impuesto
Indíquenos la fecha del fallecimiento, dónde vivía y si hay testamento. Le diremos qué documentación hace falta y en qué plazo.
Despacho en La Línea de la Concepción. Le atendemos online o en persona.
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