Asesoría fiscal para no residentes: modelo 210 online
Si tiene una vivienda en España y su residencia fiscal está en otro país, Hacienda le exige cada año el impuesto sobre la renta de no residentes, incluso si no alquila la casa. Nosotros preparamos y presentamos su modelo 210 por vía telemática, desde nuestro despacho en La Línea de la Concepción, para propietarios del Reino Unido, Gibraltar y el resto de Europa.
Modelo 210, venta y alquilerAtención en español e inglésOnline, sin pisar España
Asesoría fiscal para no residentes con vivienda en la costa
La tributación de un no residente depende de su país de residencia y de las rentas que obtiene en España, y la gestión de esos impuestos exige conocer la normativa y los plazos. La mayoría de nuestros clientes no residentes son británicos y residentes en Gibraltar que tienen un apartamento o una villa en Sotogrande, Estepona, Tarifa o el Campo de Gibraltar. Lo habitual es que lleguen con las mismas dudas: si deben declarar aunque la casa esté vacía, qué tipo les corresponde, qué pasa con el alquiler vacacional y qué impuestos vienen cuando vendan.
Somos asesores fiscales y abogados. El mismo equipo calcula el impuesto, presenta el modelo 210 y le atiende si Hacienda le escribe. Usted no necesita viajar a España: nos manda los documentos por WhatsApp o correo, y le atendemos por videollamada en español o en inglés.
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Qué tipo se aplica en 202624 % con carácter general. 19 % si reside en otro Estado de la Unión Europea, en Islandia, Noruega o Liechtenstein. El Reino Unido y Gibraltar no están en ese grupo.
Impuesto sobre la renta de no residentes (IRNR): quién lo paga y por qué
Es no residente quien no cumple los criterios de residencia fiscal en España: no pasa más de 183 días al año en el país y su centro de intereses económicos está fuera, sin que su cónyuge e hijos menores a cargo vivan aquí. Si tiene una vivienda, cobra un alquiler o vende un inmueble en territorio español sin establecimiento permanente, tributa aquí por esas rentas como contribuyente del impuesto sobre la renta de no residentes, el IRNR.
El IRNR se paga por separado de cada renta y no tiene escala progresiva, sino un tipo fijo. Tampoco admite reducciones personales ni familiares. Por eso importa saber de antemano qué rentas tiene y cómo se declaran, antes de que llegue un requerimiento. Las empresas y las personas físicas siguen reglas distintas, y aquí hablamos de las personas físicas propietarias de una vivienda.
Para el contribuyente que vive en el Reino Unido o en Gibraltar, el tipo es el 24 %. Para uno que vive en Irlanda, Países Bajos o Alemania, el 19 %, con la ventaja añadida de poder deducir ciertos gastos en los alquileres.
Normativa del IRNR: base imponible, rentas obtenidas y obligaciones
El IRNR se regula en el Real Decreto Legislativo 5/2004, por el que se aprueba el texto refundido de la Ley del Impuesto sobre la Renta de no Residentes, y en su reglamento. Grava las rentas obtenidas en territorio español por personas físicas y entidades que no son residentes fiscales en España: quien obtenga rentas en territorio español sin residir aquí debe tributar por ellas, conforme a esa ley. Pueden proceder de la propiedad de bienes inmuebles, de actividades económicas o de operaciones financieras, y las características de cada renta determinan el modelo, el plazo y el tipo.
La base imponible de las personas físicas se calcula con las normas del IRPF, el impuesto sobre la renta de las personas físicas que pagan los residentes en España, pero con diferencias importantes. No se aplican las reducciones ni las deducciones personales y familiares, y el régimen de gastos deducibles depende de su país de residencia: solo los residentes en otros Estados miembros de la Unión Europea, y los del EEE con intercambio de información, pueden restar gastos en la legislación actual.
Entre las obligaciones del contribuyente están presentar la declaración dentro de plazo, pagar la cuota y conservar los documentos. Si se incumplen, Hacienda reclama el impuesto con recargos, intereses y sanciones. Si el propietario es una sociedad no residente, se aplica un gravamen especial sobre sus inmuebles con modelo propio, el 213, que revisamos caso a caso. Si un día pasa a ser residente fiscal en España, deja el IRNR y declara por el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.
Imputación de rentas: el impuesto de la vivienda que no alquila
Una segunda residencia que usa usted o que está vacía también tributa. Es la imputación de rentas inmobiliarias, y se regula con referencia al IRPF: la ley presume que la casa le produce una renta y le cobra por ella.
La renta imputada se calcula sobre el valor catastral que figura en el recibo del IBI:
1,1 % del valor catastral. si el catastro se revisó en los últimos diez años.
2 % del valor catastral. si no se revisó.
Sobre esa cantidad se aplica el tipo del IRNR. Un ejemplo: con un valor catastral de 100.000 euros y revisión reciente, la renta imputada es de 1.100 euros. Un residente en el Reino Unido o en Gibraltar paga el 24 %, es decir, 264 euros al año. Un residente en la UE paga el 19 %, 209 euros. Si la casa fue suya solo parte del año, o la alquiló unos meses, se calcula por el período, en días, que corresponda. Si el inmueble tiene varios propietarios, cada uno declara su parte.
Desde las rentas de 2026, el modelo 210 de la renta imputada se presenta entre el 1 de abril y el 31 de diciembre del año siguiente, según la Orden HAC/623/2026. Una casa que no se declara durante años acumula recargos e intereses. Si es su caso, lo regularizamos.
Rentas de alquiler y alquiler vacacional: cómo declara un no residente
Si alquila su vivienda, a particulares o por plataformas, el alquiler es un rendimiento del IRNR: la fiscalidad del arrendamiento de bienes inmuebles de un no residente tiene sus propias reglas. Se declara también en el modelo 210, y la forma de calcularlo depende de dónde resida usted.
Si vive en la UE, Islandia, Noruega o Liechtenstein, paga el 19 % sobre el alquiler menos los gastos que pueda justificar, como el IBI, la comunidad, los seguros o los intereses de la hipoteca.
Si vive en el Reino Unido, en Gibraltar o en otro país fuera de ese grupo, paga el 24 % sobre el ingreso íntegro, sin deducir gastos. Es el caso más frecuente entre nuestros clientes y el que más sorprende: se tributa por lo que se cobra, no por lo que se gana.
Puede presentar el modelo 210 por cada alquiler o agrupar los de un mismo año. En los alquileres que agrupa por año natural, el plazo es del 1 al 20 de abril del año siguiente. Las dos fórmulas son legales, y le decimos cuál le conviene. Si además la vivienda se alquila por días a turistas, revisamos con usted los requisitos de registro del alquiler turístico que le afectan.
3 %
Retención que hace el comprador sobre el precio cuando vende un no residente
Venta de inmueble por no residente: retención del 3 % y modelo 210
Cuando un no residente vende una vivienda en España, el comprador retiene el 3 % del precio acordado y lo ingresa en Hacienda con el modelo 211 en el plazo de un mes desde la venta. Esa retención no es el impuesto final: es un anticipo a cuenta.
El impuesto de verdad se calcula sobre la ganancia patrimonial, la diferencia entre el valor de venta y el de adquisición, con sus gastos. Se tributa al 19 %, y se declara con el modelo 210 en los tres meses siguientes al mes posterior a la venta. Si la retención ha sido mayor que el impuesto real, la diferencia se devuelve. Los residentes en la UE o el EEE pueden además quedar exentos si reinvierten el importe en una nueva vivienda habitual y la vendida lo era.
Antes de firmar en la notaría, estudiamos con usted qué ganancia hay, cuánto se retiene y qué le quedará. Después presentamos el modelo 210 de la ganancia y reclamamos la devolución cuando corresponde. Si prefiere entender primero el procedimiento, lo explicamos en nuestro artículo sobre la venta de inmueble por no residente y la retención del 3 %.
Representante fiscal, NIE y certificado de residencia fiscal
Tres papeles que bloquean más declaraciones de las que deberían.
Representante fiscal
Si no reside en la UE, Hacienda puede exigirle que nombre a un representante en España cuando posee un inmueble, y debe comunicarlo en el plazo de dos meses desde el nombramiento. Le decimos si en su caso es obligatorio y cómo se formaliza.
NIE
Es el número con el que Hacienda le identifica. Sin NIE no puede comprar, vender ni presentar el modelo 210. Si aún no lo tiene, le orientamos para solicitarlo.
Certificado de residencia fiscal
Lo expide la Administración tributaria del país donde reside. Hacienda puede pedirlo para aplicar el tipo del 19 % reservado a la UE o los beneficios de un convenio. Si usted es residente en España y necesita el certificado para otro país, lo expide la Agencia Tributaria y podemos solicitarlo por usted.
Impuesto sobre el Patrimonio
Es otro impuesto, distinto del IRNR. Un no residente puede estar obligado a declararlo por los bienes que tiene en España y, si el patrimonio es muy elevado, también el Impuesto Temporal de Solidaridad. Qué normativa autonómica se aplica y qué bonificación cabe depende de dónde está la mayor parte de sus bienes, y las reformas de los últimos años han cambiado su aplicación, así que lo revisamos con sus datos antes de decirle si debe presentarlo.
Herencias
Si hereda una vivienda en España, a la renta de no residentes se suma el impuesto de sucesiones. Lo explicamos en la guía del impuesto de sucesiones en Andalucía.
Convenios de doble imposición: Reino Unido y Gibraltar
El convenio entre España y el Reino Unido, firmado en Londres el 14 de marzo de 2013, es uno de los tratados para evitar la doble imposición que España mantiene con otros países, y la relación con el Reino Unido evita que pague dos veces por la misma renta. Para los inmuebles, las rentas y las ganancias de la vivienda tributan en el país donde está, es decir, en España, y el Reino Unido tiene en cuenta ese impuesto al calcular el suyo. Si es residente en el Reino Unido, lo aplicamos para que el impuesto pagado aquí cuente allí.
Gibraltar es otra cosa. España no tiene con Gibraltar un convenio de doble imposición, y el convenio con el Reino Unido no se aplica a Gibraltar. Lo que existe es el acuerdo fiscal de 2019 entre España y el Reino Unido sobre Gibraltar, en vigor desde el 4 de marzo de 2021. No reparte el derecho a gravar cada renta. Fija quién es residente fiscal cuando hay dudas y regula el intercambio de información entre las Administraciones. Quien vive en Gibraltar y tiene una casa en España tributa en España por ella: al 24 % por la renta imputada y el alquiler, y al 19 % por la ganancia de una venta.
Dos novedades recientes. Desde finales de junio de 2026, Gibraltar ya no figura en la lista española de jurisdicciones no cooperativas (Orden HAC/649/2026, BOE del 27 de junio). Y el acuerdo entre la UE y el Reino Unido sobre Gibraltar se firmó el 14 de julio de 2026 y se aplica provisionalmente desde el 15 de julio, a la espera de su ratificación. Ese acuerdo trata de la frontera, las aduanas y los impuestos indirectos: no convierte a Gibraltar en un Estado de la UE a efectos del IRNR ni sustituye al acuerdo fiscal de 2019. Si vive en Gibraltar y tiene dudas sobre su residencia fiscal, la revisamos con usted.
Cómo presentamos su modelo 210 online, paso a paso
También online. Videollamada, documentación por WhatsApp, firma digital y presentación telemática: no necesita desplazarse a España para ninguno de estos trámites.
01
Revisión de su caso
Nos cuenta dónde reside, qué inmuebles tiene en España y si los alquila, y le decimos qué modelos debe presentar y en qué plazo.
02
Documentación por WhatsApp o correo
Escritura, recibo del IBI, contratos de alquiler si los hay y su NIE. Si algo falta, se lo pedimos antes de calcular.
03
Cálculo y presentación telemática
Preparamos la autoliquidación, se la explicamos línea por línea y la presentamos en su nombre con su autorización de representación.
04
Pago y justificante
Le enviamos el justificante de la presentación y el calendario de lo que queda pendiente.
Propietarios en Sotogrande, Estepona y Tarifa
Nuestro despacho está en La Línea de la Concepción. Atendemos a los propietarios de esas zonas por videollamada o en persona, según prefieran, y presentamos todo online.
En Sotogrande y Estepona son frecuentes las segundas residencias de británicos y de residentes en Gibraltar, con alquiler vacacional en temporada. En Tarifa, el alquiler vacacional. En los tres casos el trámite es el mismo modelo 210 con sus particularidades, y por eso trabajamos con la ficha del inmueble delante.
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Casos que llevamos con frecuencia
Un matrimonio británico con un apartamento en Sotogrande que usa dos meses al año y nunca ha declarado. Calculamos la renta imputada de los años pendientes, presentamos los modelos 210 y regularizamos antes de que Hacienda lo requiera.
Un residente en Gibraltar que alquila su casa en verano por una plataforma. Declaramos el alquiler al 24 % sobre el ingreso íntegro, y le explicamos por qué no puede deducir los gastos.
Unos hermanos británicos que venden la vivienda heredada de sus padres. Estudiamos la ganancia patrimonial, comprobamos la retención del 3 % del comprador y presentamos el modelo 210 de la venta.
Dudas frecuentes sobre el impuesto de no residentes
¿Su caso no aparece aquí? Cuéntenos por WhatsApp dónde vive y qué tiene en España y le respondemos.
¿Tengo que declarar el modelo 210 si no alquilo mi casa?
Sí. Si es propietario de un inmueble urbano en España y no vive aquí, tributa por la renta imputada aunque la casa esté vacía o la use solo usted. Se presenta una vez al año, por cada propietario.
¿Qué tipo pagan un británico o un residente en Gibraltar?
El 24 %, que es el tipo general del impuesto. El 19 % está reservado a los residentes en la UE, Islandia, Noruega y Liechtenstein.
¿Hay convenio de doble imposición entre España y Gibraltar?
No. Existe un acuerdo fiscal de 2019 que fija la residencia fiscal y la cooperación entre Administraciones, pero no es un convenio de doble imposición. El convenio con el Reino Unido tampoco se aplica a Gibraltar.
¿Cambia algo en mis impuestos con el acuerdo entre la UE y Gibraltar?
No sus tipos ni sus obligaciones por una vivienda en España: el acuerdo regula la frontera, las aduanas y los impuestos indirectos. Lo que sí cambia es que Gibraltar sale de la lista de jurisdicciones no cooperativas. Si su situación depende de la residencia fiscal, conviene revisarla caso por caso.
¿Quién ingresa la retención del 3 % al vender?
El comprador. La retiene del precio y la ingresa con el modelo 211. Usted presenta después su propio modelo 210 y, si la retención supera el impuesto, se le devuelve la diferencia.
¿Necesito un representante fiscal en España?
Depende de dónde resida. Si no vive en la UE y es propietario de un inmueble, Hacienda puede exigírselo. En el resto de los casos no hace falta. Lo comprobamos al revisar su caso.
¿Qué certificado de residencia fiscal necesito?
El de su país de residencia, expedido por su Administración tributaria. Sirve para acreditar dónde tributa, y Hacienda puede pedirlo para aplicar el 19 % de la UE o un convenio.
¿Puedo hacerlo todo online, sin ir a España?
Sí. Trabajamos por videollamada, recibimos la documentación por WhatsApp, firmamos con firma digital y presentamos el modelo 210 por vía telemática, con su autorización de representación.
¿Atienden en inglés?
Sí. Le atendemos en español o en inglés.
¿Qué pasa si llevo años sin declarar mi casa?
Se puede regularizar. Presentamos los modelos pendientes de los ejercicios no prescritos, con los recargos que correspondan, antes de que Hacienda los reclame. Cuanto antes, menos recargo.
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