Impuesto de donaciones en Andalucía: cómo tributar y liquidarlo
Si sus padres le van a dar dinero o una vivienda, o es usted quien va a donar a un hijo, hay un impuesto que paga quien recibe, un plazo de dos meses y un requisito nuevo desde 2026 que decide si se conserva la bonificación del 99 %. Le explicamos las reglas vigentes y, si quiere, presentamos el modelo 651 por usted.
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Impuesto de donaciones en Andalucía en 2026: quién paga y qué ha cambiado
El impuesto de donaciones es la rama «inter vivos» del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD); la otra, la «mortis causa», es la que pagan los herederos. Lo paga el donatario, es decir, el beneficiario de la donación. A diferencia de un heredero, no espera a un fallecimiento: el contrato de donación se firma en vida. El donante no liquida nada en este impuesto. La norma de partida es la Ley 29/1987, desarrollada por su Reglamento (Real Decreto 1629/1991), y en la Comunidad Autónoma de Andalucía se aplica con los beneficios de la Ley 5/2021 de tributos cedidos. Un caso que se confunde a menudo: el seguro de vida que cobra el beneficiario cuando fallece el asegurado no es una donación, tributa por sucesiones.
Tributan las donaciones de dinero, de una vivienda, de un local, de unas participaciones o de cualquier otro bien. También el regalo de un coche o de una inversión. El grado de parentesco decide el trato: hijos y demás descendientes, cónyuge, padres y abuelos (Grupos I y II) tienen un régimen muy favorable. Entre los parientes más lejanos, como hermanos, tíos y sobrinos, no.
Qué ha cambiado: la Ley 8/2025, de 22 de diciembre, modificó el artículo 40 de la Ley 5/2021 con efectos desde el 1 de enero de 2026. La bonificación del 99 % sigue ahí, pero los requisitos formales son otros:
- La escritura pública solo es obligatoria cuando la donación supera 5.000 €.
- Se suman las donaciones y demás transmisiones sin contraprestación que el mismo donante haya hecho al mismo donatario en los tres años anteriores.
- En las donaciones de dinero a plazos, hay que recoger todas las entregas en una única escritura.
Hasta 2025 la bonificación exigía documento público en todos los casos. Una donación pequeña puede quedar sin escritura, pero una de importe medio o alto sin escritura pierde la bonificación.
99 %
Bonificación sobre la cuota en donaciones de padres a hijos (Grupos I y II)
Bonificación del 99 % en donaciones de padres a hijos: requisitos
La bonificación se aplica sobre la cuota. Alcanza a los Grupos I y II y a quienes la ley equipara: pareja de hecho inscrita y acogimiento familiar permanente. La condición de partida es fácil de cumplir. Lo que se tuerce en la práctica es la forma.
La bonificación solo cubre lo que usted declara por su cuenta. Si Hacienda le requiere antes de que presente, los bienes incluidos en ese requerimiento ya no la tienen.
Con dinero, el procedimiento tiene tres exigencias cuando la donación pasa de 5.000 €:
- La escritura pública ante notario se firma como máximo en el plazo de un mes desde que se entregó el dinero.
- En la propia escritura se declara de dónde sale el dinero, y ese origen debe poder justificarse.
- Si el dinero se entrega en varias veces, una sola escritura recoge todos los pagos, y la primera entrega coincide con la firma o se produce en el mes anterior.
Con una vivienda o un local, la donación se otorga siempre ante notario para poder inscribirla, así que la forma casi nunca falla. Lo que sí hay que cuidar es qué se hace constar en la escritura, porque de esa redacción depende que el beneficio fiscal se mantenga si Hacienda la revisa. Ese asesoramiento previo a la firma es la parte del trabajo que más problemas evita después.
Un ejemplo con la escala andaluza. Un hijo de 45 años recibe 200.000 € de su madre. La donación no tiene reducción por parentesco y la cuota es de 31.620 €. Con escritura y origen de fondos justificado, la bonificación del 99 % deja un impuesto de 316,20 €. Si el dinero se entrega sin escritura, la cuota que se debe es la de 31.620 €.
Donación de dinero de padres a hijos para comprar vivienda en Andalucía
Aquí la ley andaluza añade una reducción propia, además de la bonificación. Es la que más interesa a las familias que ayudan con la entrada de una casa. Reduce el 99 % de la base imponible, hasta una base de 150.000 € (250.000 € si el hijo tiene discapacidad), siempre que se cumpla todo esto:
- El hijo tiene menos de 35 años, o tiene discapacidad, o es víctima de violencia doméstica o del terrorismo.
- Su patrimonio preexistente (el que ya tiene antes de la donación) está en el primer tramo de la escala del artículo 22 de la Ley 29/1987.
- Todo el dinero donado va a comprar su vivienda habitual, situada en Andalucía.
- Compra dentro del plazo de presentación del impuesto y aporta la escritura de compraventa, donde debe constar la donación y su destino al precio.
- Mantiene la vivienda habitual tres años.
Si el hijo tiene 35 años o más, su patrimonio previo supera el primer tramo o la casa está en otra comunidad, esta reducción no se aplica. La bonificación general del 99 % sigue ahí. Si más adelante vende antes de tres años, perderá la reducción y tendrá que regularizar.
Comprar con dinero donado también tiene su propio impuesto, el de la compraventa. Para eso, vea ITP en Andalucía.
Donación de vivienda a un hijo: reducción, bonificación y cuánto se paga
Cuando lo que se da es la casa, el artículo 33 de la Ley 5/2021 aplica una reducción del 99 % de la base imponible, con el mismo tope de 150.000 € y las mismas condiciones sobre edad o discapacidad y patrimonio previo. Se exigen además tres cosas más:
- Que el hijo reciba el pleno dominio, no solo la nuda propiedad.
- Que destine el inmueble a su vivienda habitual y la mantenga tres años.
- Que la escritura de donación recoja ese destino y el compromiso de mantenimiento.
Un ejemplo de tributación con una vivienda valorada en 300.000 €:
- Hijo de 30 años que cumple los requisitos. La reducción deja una base de 151.500 €, la cuota es de 21.920 € y la bonificación del 99 % la deja en 219,20 €.
- Hijo de 45 años. No hay reducción. La cuota es de 53.620 € y, con la bonificación, queda en 536,20 €.
Son cálculos orientativos con el valor de referencia del Catastro como valor de la casa. Cambian si la vivienda se dona entre varios hijos o con usufructo.
Donar con usufructo, entre abuelos y nietos, o a un hermano
Hay donaciones que no siguen el esquema de padre a hijo con pleno dominio.
Si en vez de donar en vida lo que quiere es dejar los bienes en herencia, le explicamos las diferencias en nuestra guía de impuesto de sucesiones en Andalucía.
Donación con reserva de usufructo
El padre da la nuda propiedad y conserva el uso de la casa. Se tributa por la nuda propiedad, con un valor neto menor que el del pleno dominio. Cuando el usufructuario fallece, el hijo consolida el pleno dominio y presenta de nuevo el impuesto, en seis meses desde el fallecimiento.
De abuelos a nietos
Los nietos están en el Grupo II. Reciben el mismo trato que un hijo mayor de 21 años, tanto en la bonificación como en las reducciones para la compra de vivienda, siempre que se cumplan sus condiciones.
A hermanos, sobrinos o amigos
Los hermanos y sobrinos son del Grupo III, con un coeficiente de 1,5 y sin bonificación. Los demás, del Grupo IV, con coeficiente de 1,9.
Empresa o negocio
Si lo que se da es un negocio o participaciones, hay reducciones propias con requisitos distintos, que estudiamos aparte. La donación sale cara. Si es su caso, estudie antes qué conviene.
Modelo 651: plazo y dónde se presenta
Si la donación se hace ante notario, la escritura marca el inicio del plazo y el modelo 651 se presenta ante la Agencia Tributaria de Andalucía, no ante la Agencia Tributaria estatal.
La donación se liquida con el modelo 651, que presenta el donatario. El plazo es de dos meses desde el día siguiente a la fecha de la donación, es decir, desde la firma de la escritura. En una donación sin escritura, desde la entrega.
Un ejemplo: si la escritura se firma el 10 de abril, el plazo termina el 10 de junio; si se firma el 3 de octubre, el 3 de diciembre. Y un detalle que se olvida: ese plazo no admite prórroga. Pasados los dos meses se puede presentar por su cuenta, pero con recargos por hacerlo tarde.
La competencia para cobrar el impuesto depende del bien, según la Ley 22/2009 de financiación autonómica:
- Inmuebles. Cobra la comunidad donde está el inmueble, vivan donde vivan los dos. Un padre de Madrid que dona a su hija una vivienda de Estepona liquida con la normativa andaluza.
- Dinero y otros bienes. Cobra la comunidad donde reside el donatario en la fecha de la donación. Si el hijo vive en Sevilla y el padre en Valencia, se aplica Andalucía.
Si el donante o el donatario viven fuera de España, lo analizamos antes de presentar, porque cambian las reglas.
Plusvalía municipal en la donación de un inmueble
Cuando se dona un terreno o una vivienda, además hay que presentar el impuesto municipal sobre el incremento de valor de los terrenos (plusvalía). En las donaciones lo paga quien recibe el inmueble, no el donante.
Se declara ante el ayuntamiento donde está el inmueble en treinta días hábiles desde la donación. La ley permite a los ayuntamientos bonificar hasta el 95 % de la plusvalía, pero solo en las transmisiones por fallecimiento. En una donación en vida no existe esa bonificación. Estas medidas fiscales llevan a muchas familias a preguntarse si les sale mejor heredar, y tiene una respuesta distinta en cada caso.
Si el terreno no ha subido de valor desde que lo adquirió el donante, no hay incremento y no se paga.
IRPF del donante: la ganancia patrimonial al donar
El que dona un inmueble puede tener que declarar en su renta. La donación se considera una transmisión: si el valor de la casa a efectos del impuesto de donaciones supera el de su adquisición, aparece una ganancia patrimonial que tributa en el IRPF, aunque no haya cobrado nada.
- Las pérdidas por una donación no se compensan con otras ganancias.
- Si el donante es mayor de 65 años y dona su vivienda habitual, la ganancia está exenta.
- Si solo dona dinero, no hay ganancia patrimonial.
- Quien recibe no tributa en el IRPF por lo recibido: ya paga el impuesto de donaciones. Pero hereda el valor con el que tributó como valor de adquisición, y ese dato pesa el día que venda.
Por eso decidir quién dona, cuánto y cuándo debe mirarse en conjunto, antes de ir a la notaría. Y el contenido de la escritura, a partir del cual se liquida todo, conviene revisarlo antes de firmar. Para una primera cifra, use la calculadora de donaciones en Andalucía.
Liquidamos el modelo 651 por usted, online
Nuestro servicio de planificación fiscal de donaciones incluye la decisión sobre la mejor opción para cada familia: qué donar, cuándo y cómo, para reducir la carga fiscal y el ahorro quede documentado. Atendemos cada proceso con un cambio de enfoque respecto a lo habitual: antes de firmar nada, explicamos las ventajas y los riesgos de cada acto.
Somos colaboradores sociales de la Junta de Andalucía. Preparamos y presentamos el modelo 651 en su nombre y le entregamos el justificante. Nos ocupamos de que la forma de la donación no ponga en riesgo la bonificación.
Para entender cómo trabajamos los trámites ante la Junta, vea cómo liquidamos los modelos 600, 650 y 651 en toda Andalucía.
01
Revisión del caso
Quién dona, quién recibe, qué se da, dónde está el bien y qué requisitos concurren.
02
Antes de la notaría
Le decimos qué debe constar en la escritura y coordinamos con la notaría: origen de los fondos, destino de la vivienda, entregas a plazos.
03
Cálculo y presentación
Aplicamos reducciones y bonificación, preparamos el modelo 651 y lo presentamos por vía telemática dentro de plazo.
04
Plusvalía y renta
Le indicamos qué toca declarar en el ayuntamiento y qué debe tener en cuenta el donante en su IRPF.
También online
Si usted o su familia viven fuera de La Línea, de Andalucía o de España, no necesitan venir. Hacemos una videollamada, nos envían los documentos por WhatsApp, firman con firma digital y presentamos todo de forma telemática. Despacho en La Línea de la Concepción; online o en persona.
Documentos para liquidar una donación
Reúna esta información y envíela por WhatsApp o por correo:
- DNI de donante y donatario, y el parentesco entre ambos.
- Escritura de donación, o el documento privado si no la hay.
- Justificante de la entrega del dinero y del origen de los fondos.
- Para un inmueble: escritura de adquisición, nota simple, referencia catastral y recibo del IBI.
- Escritura de compraventa de la vivienda si el dinero donado se destina a comprarla.
- Si hubo donaciones anteriores del mismo donante en los últimos tres años, indíquelas.
- Deudas o cargas que graven el bien donado (hipoteca, embargo), porque cambian el valor neto.
- Datos del patrimonio previo del donatario cuando se pida la reducción por vivienda.
Errores que hacen perder la bonificación
Dar el dinero primero y firmar la escritura meses después, cuando ya no cuenta como entrega simultánea. Con importes superiores a 5.000 €, el notario tiene un mes desde la entrega.
Dividir una donación grande en transferencias pequeñas para quedar bajo el umbral. Se suman las del mismo donante y el mismo donatario en tres años.
Comprar la casa cuando ya ha vencido el plazo del impuesto. Para la reducción por vivienda, la escritura de compraventa tiene que entrar dentro de esos dos meses.
Vender la vivienda antes de los tres años en los casos con reducción. La reducción se devuelve con intereses.
Esperar a que Hacienda escriba. Si el requerimiento llega antes de presentar, se pierde la bonificación en esos bienes.
Dudas frecuentes sobre el impuesto de donaciones en Andalucía
¿Su caso no aparece aquí? Cuéntenos por WhatsApp quién dona, quién recibe y qué se da, y le respondemos.
¿Cuánto se paga de impuesto de donaciones en Andalucía?
Depende del valor y del parentesco. Entre padres e hijos, la cuota íntegra sale de una escala del 7 % al 26 %, pero la bonificación del 99 % la reduce casi por completo si se cumplen los requisitos formales. Sin ellos, se paga la cuota entera.
¿Qué cantidad de donación está exenta de impuestos?
Ninguna cuantía queda exenta por sí sola. El umbral de 5.000 € no es una exención: decide cuándo hay que firmar escritura para conservar la bonificación. El impuesto se presenta aunque la cuota sea baja.
¿Quién paga el impuesto de donaciones, el donante o el donatario?
El donatario. El donante solo tiene que atender, si dona un inmueble, su IRPF.
¿Se puede donar dinero a un hijo sin pagar impuestos en Andalucía?
Se puede pagar un impuesto mínimo. Con una donación de más de 5.000 €, escritura firmada en el primer mes y origen del dinero justificado, la bonificación deja un resultado de en torno al 1 % de la cuota. Si el hijo tiene menos de 35 años y compra su vivienda habitual en Andalucía, se añade la reducción del 99 %.
¿Cuál es el plazo para presentar el modelo 651?
Dos meses desde el día siguiente a la donación, sin prórroga. Si el usufructo de una donación anterior se extingue con el fallecimiento del usufructuario, son seis meses.
¿Tengo que firmar escritura si mis padres me dan dinero?
Si la cantidad, sumada a lo recibido del mismo donante en los tres últimos años, supera 5.000 €, sí: es la condición para conservar la bonificación. Por debajo de esa cifra no es obligatoria, pero el impuesto se presenta igualmente.
¿Es mejor donar en vida o dejar la vivienda en herencia?
No hay una respuesta única. En la herencia, el ayuntamiento puede bonificar la plusvalía; en la donación no. En la donación, además, el donante puede tributar en su renta por la ganancia del inmueble. Lo estudiamos con sus datos antes de que firme. Para el trámite de la herencia, vea nuestros abogados de herencias en La Línea.
¿Son una gestoría?
No. Somos asesores fiscales y abogados. Presentamos el modelo 651 y asesoramos la fiscalidad de la donación, pero no llevamos contabilidad mensual ni nóminas.
Cuéntenos su donación y la liquidamos
Indíquenos quién dona, quién recibe, qué se da y en qué fecha. Le diremos qué documentos hacen falta y qué debe constar en la escritura.
Despacho en La Línea de la Concepción. Le atendemos online o en persona.
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