ITP en Andalucía: qué se paga al comprar una vivienda
Si compra una vivienda de segunda mano en Andalucía, paga el Impuesto de Transmisiones Patrimoniales (ITP): un 7 % con carácter general, y menos si cumple los requisitos de un tipo reducido. Aquí tiene los tipos vigentes en 2026 y cómo se liquida. Nosotros presentamos el modelo 600 por usted.
Colaboradores sociales de la JuntaToda Andalucía, onlineAtención en español e inglés
Qué es el ITP y quién lo paga
El ITP grava las transmisiones de bienes inmuebles entre particulares, la constitución y cesión de derechos reales, los arrendamientos y otras operaciones; la cantidad a pagar sale del tipo de gravamen aplicado a la base imponible. Es un impuesto de la Comunidad Autónoma, cuyos tipos se fijan por decreto-ley y han tenido cambios con los años.
El ITP es el impuesto que grava la compra de un inmueble cuando el vendedor no está obligado a cobrar IVA. Pasa en casi todas las compras de un piso o una casa usada a un particular. La modalidad se llama transmisiones patrimoniales onerosas (TPO) y es un tributo cedido: lo regula y cobra la Comunidad Autónoma de Andalucía, no Hacienda estatal.
Lo paga el comprador. El vendedor no es sujeto pasivo del ITP. A él le tocan otros dos: la plusvalía municipal y, en su caso, el IRPF de la ganancia.
El impuesto se autoliquida en el modelo 600: usted calcula la cuota y la ingresa. Un error en el tipo o en la base le puede costar una regularización meses después.
7 %
Tipo general del ITP en Andalucía
El tipo general del ITP en Andalucía es el 7 %
Si no cumple ningún requisito especial, el tipo general de gravamen en la compraventa de un inmueble es del 7 % sobre la base imponible. Así lo fija la normativa andaluza, la Ley 5/2021 de Tributos Cedidos, en su artículo 41.
El tipo general sirve también para locales, solares, fincas y segundas viviendas. Un tipo reducido solo se aplica a la vivienda habitual del comprador, o a los supuestos que la ley indica de forma expresa.
Tipos reducidos del ITP en Andalucía y requisitos
La Comunidad Autónoma de Andalucía rebaja el tipo para quien compra su vivienda habitual. Todos los tipos reducidos exigen que el inmueble se destine a vivienda habitual del adquirente y que su valor no supere un límite.
En el ITP no hay bonificaciones automáticas, sino tipos reducidos, y no se conceden de oficio. Los aplica quien presenta el modelo 600 y debe poder demostrar el requisito si la Junta lo pide. Si se aplican sin cumplir las condiciones, llega una liquidación complementaria con intereses y posible sanción.
Tipo del 6 %, para cualquier comprador
Vivienda habitual de valor no superior a 150.000 euros. No hace falta ser joven ni tener ninguna circunstancia especial.
Tipo del 3,5 % para menores de 35 años
Vivienda habitual de hasta 150.000 euros.
Tipo del 3,5 % con discapacidad
Si el comprador, o alguien de su núcleo familiar, es persona con discapacidad. El límite sube a 250.000 euros.
Tipo del 3,5 % para familias numerosas
El comprador debe ser miembro de familia numerosa, y la vivienda será el domicilio habitual de la familia. Límite de 250.000 euros.
Tipo del 3,5 % en otros tres supuestos
Víctimas de violencia doméstica, víctimas del terrorismo o personas afectadas, y compra en municipios con problemas de despoblación, que la Junta publica en una lista. Límite de 150.000 euros en los tres.
Condiciones para aplicar un tipo reducido
Estos son los puntos que más se pasan por alto al leer la norma:
Vivienda habitual de verdad. La ley la define como la residencia continuada durante al menos tres años. Debe ocuparla en un plazo máximo de doce meses desde la compra. Si cambia de domicilio antes por motivos justificados, como un traslado laboral o un matrimonio, no pierde el beneficio. El límite se mide sobre el valor total. Cuenta el 100 % de la vivienda, junto con los anejos que compre con ella, como garaje o trastero. Superar el límite, aunque sea por poco, deja sin efecto el tipo reducido. Si compran varias personas. El tipo reducido se aplica solo a la parte de quien cumple el requisito. En un matrimonio o pareja de hecho inscrita basta con que lo cumpla uno de los dos.
Valor de referencia y base imponible del ITP
En la adquisición de un inmueble, la base sobre la que se calcula el impuesto importa tanto como el tipo.
La base imponible del ITP ya no es simplemente el precio de la escritura. Si el inmueble tiene valor de referencia del Catastro, la base es ese valor, salvo que el precio pactado o el valor declarado sean superiores. En ese caso se toma el mayor.
Por eso comprar por debajo del valor de referencia no reduce el impuesto: se paga igualmente sobre ese valor. El Tribunal Constitucional avaló este sistema en su sentencia 13/2026, de 12 de febrero.
El valor de referencia no es el valor catastral que usted ve en el recibo del IBI. Son dos cifras distintas, y el comprador puede consultar la de su inmueble en la Sede Electrónica del Catastro antes de firmar la compra.
Si cree que el valor de referencia es excesivo, la vía para discutirlo es recurrir la liquidación o pedir la rectificación de la autoliquidación, con informe vinculante del Catastro. En esos casos no cabe la tasación pericial contradictoria.
Vivienda nueva: IVA más AJD, no ITP
Si compra la vivienda nueva al promotor, no paga ITP. Se aplica IVA, que en una vivienda es del 10 %, y se suma el Impuesto de Actos Jurídicos Documentados (AJD), que grava la escritura.
El tipo general de AJD en Andalucía es el 1,2 % sobre el valor de la escritura. También hay tipos reducidos cuando la vivienda será la habitual, con los mismos límites de valor que el ITP:
La vivienda de protección oficial tiene su propio régimen: la primera transmisión, una vez obtenida la calificación definitiva, está exenta.
El AJD lo paga el comprador y se presenta también en el modelo 600. El IVA lo ingresa el promotor, que se lo repercute en la factura.
1 % para vivienda habitual de hasta 150.000 euros. 0,3 % para menores de 35 años, víctimas de violencia doméstica o del terrorismo y compras en municipios con despoblación. Límite de 150.000 euros. 0,1 % con discapacidad o familia numerosa. Límite de 250.000 euros.
“
Un ejemplo de cálculo del ITP
Piense en una vivienda de segunda mano que sale a 140.000 euros, para vivir. Si el comprador tiene 32 años, puede aplicar el 3,5 %: 4.900 euros de cuota. Con el tipo general del 7 % serían 9.800 euros. Con el 6 %, 8.400 euros.
Si la misma vivienda costara 160.000 euros, el comprador de 32 años ya no cumpliría el límite de 150.000. Pagaría el 7 %: 11.200 euros. Superar el límite en 10.000 euros cuesta más de 6.000 euros de impuesto: por eso conviene revisar el valor antes de firmar.
Es un ejemplo con cifras redondas. Su cuota real depende de la base imponible: precio, valor de referencia y anejos.
Modelo 600 del ITP: plazo y presentación
La autoliquidación se presenta con el modelo 600 ante la Agencia Tributaria de Andalucía. El plazo es de dos meses, contados desde el día siguiente a la fecha de la escritura.
Pasado el plazo, el impuesto se paga igualmente, con recargos e intereses sobre el importe de la cuota. Y sin el justificante de presentación y pago, el Registro de la Propiedad no inscribe la compra a su nombre.
Para presentarlo hacen falta la escritura pública, el recibo del IBI o el certificado de valor catastral, el NIF de comprador y vendedor y, si aplica un tipo reducido, la documentación que lo acredita, como el título de familia numerosa o el certificado de discapacidad.
La presentación es telemática. Si no la hace el propio contribuyente, debe hacerla un colaborador social habilitado con la autorización de quien paga el impuesto. Este trámite, paso a paso, se explica en nuestra página de liquidación de impuestos en Andalucía.
Liquidamos su ITP como colaboradores sociales de la Junta
La gestión incluye la revisión de las reducciones y la presentación del modelo. El mismo modelo 600 recoge también la cesión de derechos y las operaciones societarias de las empresas, pero esta página se centra en la compra de vivienda.
Si compra en Andalucía, como adquirente, nosotros liquidamos el modelo 600 por usted. Somos colaboradores sociales de la Junta de Andalucía: lo presentamos y pagamos por vía telemática, y usted recibe el justificante.
Antes de presentar, revisamos la situación de la compra en tres puntos: la base imponible con el valor de referencia, el tipo que le corresponde y la documentación que lo acredita. Si el tipo reducido no le aplica, se lo decimos antes del pago. Con esa información sabe qué paga y por qué, y puede contar con los gastos de la compra (notaría, Registro, impuestos) antes de firmar.
Nos coordinamos con la notaría para que el modelo 600 esté presentado dentro de plazo y el Registro pueda inscribir la compra.
También online, desde cualquier punto de Andalucía
Tenemos despacho en La Línea de la Concepción, pero no hace falta venir. Atendemos por videollamada, usted nos pasa la escritura y los documentos por WhatsApp y firma la autorización a distancia con firma digital. Presentamos el modelo 600 de forma telemática.
Es el mismo servicio, con los mismos profesionales, para quien compra en Cádiz, Málaga, Sevilla o cualquier otra provincia andaluza.
Dudas frecuentes sobre el ITP en Andalucía
¿Su caso no aparece aquí? Envíenos por WhatsApp la escritura o el contrato de arras y le decimos qué tipo le corresponde.
¿Qué significan las siglas ITP?
Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales. Es el tributo que paga el comprador cuando adquiere un inmueble o un bien usado sin que el vendedor cobre IVA.
¿Cuánto es el ITP en Andalucía?
El tipo general es el 7 %, aplicable a las operaciones sobre inmuebles sin otro beneficio. Se reduce al 6 % para la vivienda habitual de hasta 150.000 euros, y al 3,5 % para menores de 35 años, familias numerosas, personas con discapacidad y otros colectivos, cada uno con su límite de valor.
¿Cuándo se aplica el ITP reducido en Andalucía?
Cuando el comprador cumple el requisito de su colectivo, la vivienda usada será su domicilio habitual y su valor no supera el límite de la ley, por ejemplo los 150.000 euros del tipo del 6 %. Si no se cumple alguna de las tres cosas, se aplica el 7 %.
¿Cuándo se está exento de pagar el ITP?
Hay exenciones y supuestos no sujetos. No se paga ITP cuando la venta está sujeta a IVA, como la vivienda nueva comprada al promotor, ni en las herencias y donaciones, que tributan por otro impuesto. La primera transmisión de una vivienda de protección oficial también está exenta de AJD.
¿Qué impuestos hay que pagar al comprar una vivienda nueva?
IVA al 10 % y AJD, que en Andalucía es del 1,2 % en el tipo general. No se paga ITP.
¿Quién paga el ITP, el comprador o el vendedor?
El comprador. Es quien presenta el modelo 600 y quien ingresa el impuesto. Lo que paga el vendedor es la plusvalía municipal, si la hay, y la tributación de su ganancia en el IRPF.
¿Si compro por debajo del valor de referencia pago solo por el precio?
No. Si el inmueble tiene valor de referencia, la base imponible es ese valor, salvo que el precio sea mayor.
¿Cuál es el plazo para presentar el modelo 600?
Dos meses desde el día siguiente a la fecha de la escritura. Si se pasa, hay recargos e intereses.
¿Hace falta un abogado para comprar la vivienda?
Para revisar la compra, las cargas, las arras y la escritura, sí es recomendable. Eso lo hacemos en nuestra página de abogado de compraventa de vivienda. Aquí le explicamos y liquidamos el impuesto.
¿Puedo hacer la consulta online?
Sí. Atendemos por videollamada y trabajamos con la documentación por WhatsApp.
Servicios relacionados
Cuéntenos su compra
Envíenos la escritura o el contrato de arras y le decimos qué tipo le corresponde, qué base se aplica y cuándo vence el plazo.
Despacho en La Línea de la Concepción. Le atendemos online o en persona.
C/ Cervantes 2, entreplanta, despacho 4 · 11300 La Línea de la Concepción
WhatsApp 652 948 572 · 956 174 981 · pablo@asesoriaserra.es